暂时性差异是什么？

暂时性差异是指资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额。

暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。

应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异，在其产生当期应当确认相关的递延所得税负债。

应纳税暂时性差异产生的情形：

①资产的账面价值大于其计税基础

②负债的账面价值小于其计税基础

可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。在可抵扣暂时性差异产生当期，符合确认条件时，应当确认相关的递延所得税资产。

可抵扣暂时性差异产生的情形：

①资产的账面价值小于其计税基础

②负债的账面价值大于其计税基础

暂时性差异和永久性差异的区别？

1、本质不同

暂时性差异是由税收法规与会计准则确认时间或计税基础不同而产生的差异.

永久性差异是由税收法规与会计准则计算口径不一而产生的差异.

2、时间不同

暂时性差异顾名思义是暂时性的差异,不会永久存在.

因税法规定与会计准则规定在收入和费用确认的范围和标准不一致所造成的差异.永久性差异一旦发生,即永久存在。